注意
2023年分の話です。それ以外では税制が異なる場合があります。
新年になりましたので、確定申告の準備を始めます。
まずは申告する項目を整理します。
証券口座は、全て特定口座（源泉徴収あり）です。
NISA分は無視します。1
以下のものについて取り上げます。
- 国内株・上場ETFの譲渡損益・配当
- 国内株の貸株
- 米国株の譲渡損益・配当
- 米国債の利子
- 外国債券の譲渡損益・利子
- 為替差益
- 暗号資産の譲渡損益
貸株と為替差益と暗号資産以外は、源泉徴収されているので、申告不要制度を使って、申告しないことができます。この３つは雑所得で、損益が通算できます。
申告分離（譲渡所得）
- 国内株・上場ETFの譲渡損益
- 米国株の譲渡損益
- 外国債券の譲渡損益
外国株等も国外で課税されない。為替差は譲渡損益に含まれる。
申告するなら、申告分離で損益通算できる。
申告分離（利子所得）
- 米国債の利子
- 外国債券の利子
外国債も国外で課税されていない。（されることもあるらしいので要確認）
申告するなら、申告分離で譲渡所得とも損益通算できる。
国内の配当（申告分離か総合課税）
- 国内株・上場ETFの配当
申告分離にすると、譲渡所得と損益通算できる。
総合課税にすると、配当控除が使える。
損益通算のほうが助かるので、申告分離にします。
国外の配当（申告分離か総合課税）
- 米国株の配当
国外で課税されている。申告すると、外国税額控除が使える。
申告分離で、譲渡所得等と損益通算できる。
雑所得（総合課税）
- 国内株の貸株
- 為替差益（FXではありません）
- 暗号資産の譲渡損益
確定申告する場合、申告不要は選択できない。
これら３つの場合は、雑所得内で損益通算できる。なお、国内FXとは通算できません。
暗号資産の譲渡損益
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shotoku/kakuteishinkokukankei/kasoutuka/index.htm
年間取引報告書を使う場合、総平均法用で計算します。
貸株金利
単純に合計します。
為替差益
外国株等でドルで入金されることがあるので、ドルで使ったり、円にしたときの入出金を記録します。
- NISA口座の保有銘柄で、NISAの範疇にある場合は、課税対象ではないので確定申告の対象にもなりません。ETFの分配金を株式数比例配分方式以外にすると、課税対象になるらしいです。 ↩︎